奧巴馬提出的稅制改革建議主要包括:期權及經紀商不能再按資本增值及普通稅合併稅率交稅;海外對沖基金經理不得利用股本互換規避美國預扣稅,加重對企圖透過海外銀行避稅的美國人的懲罰;私募基金公司及其他投資合夥公司經理的附帶收益(carried interest)須繳足稅;降低人壽保險公司的稅項扣減;堵塞聯邦豪宅稅法的漏洞等。
奧巴馬是在公布經修訂聯邦財政赤字預測的同時,宣布上述改革建議,大部分建議將於一一年開始實施,估計在其後十年可從投資者及企業獲得3,510億美元額外稅收,另外從月入超過25萬美元的高收入人士獲得6,150億美元稅款。
富戶入息稅增兩倍
分析員指出,有關建議將使私募基金行政人員的入息稅增加近兩倍,項目扣減額也要設上限。作為改革的一部分,年入超過20萬美元的個人入息稅將由目前的33%至35%調高至36%至39.6%。而修改後豪宅稅法,將使更多豪宅被納入稅網,令政府每年稅收增240億美元。
代表凱雷、百仕通及KKR等私募基金的私募基金協會(PEC)傳訊主任斯圖爾特表示,業界繼續認為,附帶收益應被視為一種長期資本增值。所謂附帶收益,是指私募基金將獲利的若干比例撥作經理的部分薪酬。
壽險商警告成本漲
美國人壽保險商協會(ACLI)及保險退休解決協會(AIRS)均警告,政府的建議將使保險成本上升。ACLI主席基廷指出,7,500萬美國人依靠人壽保險商提供的產品作財政及退休保障,現在驅使家庭取得保障的成本上升實在不合時宜。
奧巴馬的稅制改革頗有「劫富濟貧」意味,據政府說法,新建議將使最富有的美國人及企業未來十年多繳逾1萬億美元稅款,而許多小型企業及年入不超過20萬美元的九成五人口則獲得減稅優惠。財長蓋特納表示,政府下一步是透過堵塞企業避稅漏洞,同時讓家庭及小企業繳付合理稅款,從而在經濟上製造公平環境。
對於作為附件發表的打擊避稅天堂建議,包括進一步收緊外國稅務減免制度,商界領袖自然大加鞭撻。不過勞工團體則表示歡迎,認為國際稅務條例可鼓勵美國企業拓展海外業務。