證交會發難 告五會計行

外電指，因上述五大會計師事務所拒絕向美國監管機構，提供按要求的審計文件，以調查在美國上市的中國公司可能存在的帳務詐欺問題所致。在SEC調查赴美上市的中國公司相關行動中，這次將是最大規模的執法行動。

糾紛緣起兩國法律牴觸

據悉，曾要求五大會計師事務所提交九間中國公司的文件，以調查其是否有不當行為，但他們均以內地的保密法規為由拒絕提供。SEC在聲明中表示，一名行政法法官將安排一場聽證會，以決定是否對他們實施制裁。

普華永道中國發聲明表示，這是中美法律互有牴觸的結果，所涉及問題需由美國及中國經協商來解決。德勤則表示，對美國及中國還未能取得共識感到遺憾。而安永中國業務安永華明亦指，希望兩國監管機構能達成相關協議。

自去年美國上市的中國企業爆發連串民企風暴後，SEC已相當關注內地企業的管治及財務狀況，甚至對中國概念股頻頻涉嫌財務造假醜聞，展開不少調查工作。近年遭受SEC指控的中國東北石油控股（NEP）、內地著名教育培訓機構新東方及天一醫藥，均屬於借殼上市的中國企業。

外界因而揣測，SEC的調查可能針對經由借殼上市途徑的中國概念股，因這類借殼上市公司大多從美國場外櫃台交易系統市場（OTCBB）買殼後，通過反向購併進入主板市場，因此公司規範及財務審計較IPO類的上市公司參差。

美對華企爆信心危機

目前美國資本市場對中國企業的信任危機，不但觸發多家國際機構可藉此唱空中國概念股，亦同時令SEC急於擴大在內地向審計企業進行監管等權限。去年七月，SEC、美國上市公司會計監管委員會（PCAOB）、中國財政部及中國證監會曾於北京舉行會議，探討相關問題。不過，事隔一年多，雙方對跨境合作議題仍遲遲未有定案，反映呈現拉鋸狀態陷入僵局。

中美就中國公司會計問題的交涉事件簿

2011年5月：廈門金融軟件公司東南融通涉嫌造假在紐交所停牌

2011年7月：中國證監會、中國財政部、美國上市公司會計監督委員會（PCAOB）及美國證券交易委員會（SEC）曾在北京就會計監管進行為期兩天討論

2011年10月：有指原定中美雙方官員就會計監管合作的第二輪高級別會談，但會議擬延至今年1月

2012年5月：SEC起訴德勤上海未能按照美國法律規定，遞交有關SEC正調查一家在美上市中國公司，涉財務造假的審計工作底稿

2012年7月：外電指，SEC披露與中國監管機構仍討論跨境合作議題

2012年10月：PCAOB宣布，中美就中國公司會計審計問題達成初步協議，允許美方觀摩中國境內公司企業審計工作

2012年12月：SEC指控五大會計事務所的中國關聯公司違反證券法規，與拒絕交出特定審計文件有關