內地審計底稿有望交港

「擴權」修例通過 末季生效

黃天祐接受本報專訪時表示，在條例通過後，該局已準備好詳細的工作計劃，涉及多個主要範疇，並且已提交予政府。政府的目標是條例能於今年第四季生效，即該局正式運作，因此所有籌備工作需盡快完成，其中不少更要在夏季前完成。

其中，與財政部商討的合作諒解備忘錄已到最後階段。現時很多上市公司的業務在內地，審核工作亦在內地進行，他預期在合作諒解備忘錄下，將來財匯局可以獲取屬於香港會計師行在內地的審計底稿。

財匯局行政總裁衛皓民補充說，如屬內地會計師行的審計底稿，由於內地會計師行由財政部監管，假如有需要，該局會與財政部聯繫提出協助。

懲處指引快將諮詢業界

黃天祐又指，該局已擬備好懲處指引的草擬本，短期內會與上市公司核數師行及專業團體諮詢。懲處指引將會包括罰款的指引，但罰款金額不會再諮詢，因已有定案，但該局明白業界對最高罰款額的關注，故懲處指引會釐清財匯局不會因罰款而令會計師行財政出現困難，以及解釋如何得出適合的罰款水平。

衛皓民表示，懲處指引的原則主要是參考三方面，包括英國財匯局、香港證監會及香港會計師公會。他希望懲處指引可於夏季前向外公布。

黃天祐又指，由於要在條例生效後發生的審計不當行為才按新制度監管，故該局正式運作後，不會即時有紀律個案。初期該局會主力進行查察工作，即檢視會計師行如何應用會計標準，以及協助他們改善。

現時約有五十家會計師行審計香港上市公司，財匯局不預期運作初期完成對所有會計師行的查察。但如有會計師行替超過一百家上市公司審計，財匯局預期會每年對該會計師行查察。至於其他會計師行，就預期每三至五年進行一次查察，同時會採風險為本原則。

該局會在明年加快查察制度的運作，衛皓民預期，或要在條例生效後十八個月，即在二○二○年底或二一年初才會有紀律個案。