審計監管 中美破繭

自從兩年前部分在美國上市的內地公司爆發了財務欺詐，中美關於上市公司審計監管合作陷入了僵局，美國證交會在去年底起訴普華永道、德勤、畢馬威和安永等五家會計師行的中國分支機構，指控其以中國法律限制為理由，拒絕交出在美國上市的中國企業的會計相關文件，違反了證券法律。

簽備忘 展開跨境執法

中證監、中國財政部與PCAOB於今年五月七日簽署備忘錄，開展中美會計審計監管跨境執法合作，允許美國監管機構獲取中國會計事務所的審計紀錄，惟根據外電報道，美國證交會在本周一舉行的聽證會中，仍然試圖說服法官暫停五大會計師事務所中國分支機構的執業資格，證交會官員在證詞中指控德勤沒有交出相應的審計紀錄，使一家大型中國太陽能公司長達三年的金融欺詐調查陷入停滯狀態。

與美國簽署相關合作備忘錄兩個月後，中證監表態準備好向美國證交會提供會計底稿，即是為「第五輪中美戰略與經濟對話」的召開營造良好氣氛，亦是對美國證交會召開聽證會的一個正面回應。

華籲美妥善處理訴訟

中證監官員指出，在中證監提供會計工作底稿後，美國起訴五大會計師行理由就不存在，呼籲美國「妥善處理涉及訴訟問題」，並指提供會計底稿表明中證監在打擊證券市場犯罪、維護市場誠信，保護投資者利益的決心，希望境外監管機構同樣嚴格履行承諾，對有關惡意做空的機構進行查處，保護中國在美上市公司的合法權益。

羅兵咸永道會計師事務所回覆本報記者查詢指，歡迎中美兩國就跨境的審計事項展開合作，但對於提升會計監管的層面，則需待兩地的監管機構層面去解決。