早前一個為期兩天的商業罪案國際會議在警察總部舉行，探討商業罪案帶來的挑戰，逾百名來自歐洲和亞太區共18個地方的代表來港出席活動，可見各地打擊企業罪案的決心。企業罪案之所以發生，關乎企業內部控制的缺失。有機構便推出關於企業罪案調查的課程，由精通會計、法律、犯罪調查等專業人士任教，有助提升學員識破企業組織罪案的能力，減少企業蒙受損失的機會。
不法之徒為了一己私欲，犯下林林總總的企業罪案，如洗黑錢、貪污、詐騙等，罪行一旦被識破，疑犯固然斷送前途，企業商譽亦受嚴重影響。香港管理專業協會推出「企業罪案調查專業行政文憑課程」，讓身為企業管理階層的學員，學習香港商業法，確定企業犯罪及欺詐調查的基本知識與技能。
課程導師之一的李耀權表示：「員工利用職權而觸犯的企業罪案，又稱為『白領罪案』、『智慧型罪案』。收集這類罪案的證據並不容易，更涉及特別技巧。為期45小時的課程，分成3個單元，教授包括企業財務和內部控制、企業罪案偵查的法律觀、企業犯罪調查和企業管治等知識，協助學員了解企業財務和內部控制的標準，並透過個案分享、管理報告等方式鞏固所學。」
李耀權指出，低層及中層員工的犯罪動機，多數與財政有關。犯案者多是踏實的白領階層，擁有良好的家庭背景，事業一般由最低職位慢慢向上爬；可惜，之後他們遇上如負資產、投資失利等財政問題，要在短時間內籌集巨資應急。初時，他們或會以正常途徑借錢解決，但又不能借太多，最終便利用自己在公司的職權謀取私利。
走上企業罪案罪犯這條不歸路，絕無職位高低之分。高級員工如總經理、執行董事等，其犯法目的多數基於貪念及權欲。例如當公司有合併的計劃，為免職位不保，他們採用不法手段如做假帳等，讓董事局、股東等人士覺得公司之所以營運得不錯，有賴他們的領導及工作能力。
企業罪案發生並非一朝一夕，相關人員或管理階層會透過蛛絲馬迹，察知公司有異樣，然後進行內部調查，未必馬上報警，以免打草驚蛇。因此，課程導師會教授有關企業罪案偵查的技巧，助防患於未然。
李耀權解釋，課程會教導學員如何認識公司架構，了解員工之間是否有互相制衡的機制；調查員工分工是否清晰，避免部分員工的決策或帳目管理職權過大；除了公司會計部門的核數，還須了解公司聘請第三者獨立核數的相關帳目；調查公司是否定期盤點，以確保資料的準繩度。另外，總公司是否有效管理分公司；員工懷疑公司有不法罪案，舉報制度能否保障告密者的安全等，也屬調查的考慮，學員必須掌握相關知識與技巧。
他說：「公司設有內部控制措施可起預防作用，亦讓員工知道公司的立場，有助打消其犯法的念頭，這個教育作用更為重要。」
課程名稱：企業罪案調查專業行政文憑課程
舉辦機構：香港管理專業協會
開課日期：待定
學費：$6,500（會員）、$6,800（非會員）
查詢電話：2774 8569
撰文：黎雅麗
部分攝影：張群生
部分相片：由受訪者提供