美堵逃稅玩殘銀行

FATCA要求金融機構審查客戶是否美國納稅義務人，以協助打擊逃稅。環球金融機構的FATCA使費極高，西班牙第二大銀行BBVA曾稱，為合乎新規，金融機構使費可達8億歐元（約83.9億港元），地區性金融機構亦需800萬歐元（約8,393萬港元）。

滙控盈利或遭蠶食6%

以滙控（00005）為例，該行去年賺約1,190億元，若計入FATCA估算開支80億元，即新開支將蠶食其全年盈利6.7%，而且該合規成本為恒常性質。然而，相比銀行因為監管疏忽而遭美國監管機構懲處高達數以十億美元的罰款，FATCA開支仍屬銀行可承受範圍內。

企業管理及金融服務供應商Amicorp國際稅務專家Eric Boes表示，配合FATCA的難處在於聘請相關知識的專家。以一家四大會計行為例，該行特設一隊處理FATCA事項的美國律師，反映市場對人才的需求；如機構未有完善的「認識你的客戶」（KYC）及反洗黑錢（AML）程序，便需花大量金錢去建立確認美國客戶身份的系統。

疑似個案先確認後申報

近日本港市民陸續收到銀行通知，指銀行戶口條款已修訂。雖然FATCA只針對美國納稅義務人海外的資產狀況，但金融機構會向「疑似」美國納稅義務人確認身份。

保險及銀行業人士表示，各機構已完成首輪內部系統清理，部分按「美國指標」確認「疑似」美國納稅義務人，再去信該批人士確認身份，以便向美國稅務局申報。「美國指標」一般包括：美國公民或美國長期居民、出生地為美國等。

符合以上指標人士需注意有否收到金融機構信件，並及時回應查詢，以免戶口被凍結。Eric Boes表示，部分金融機構已關閉未回應查詢的戶口，以應對FATCA。

滙豐、渣打香港、恒生（00011）及友邦香港等均表示，已因應FATCA實施新程序。其中恒生表示，若客戶不遵從要求，提供FATCA所需的資料或文件，可能不接受客戶要求加開帳戶或提供其他產品及服務。友邦香港指，已投放大量時間及資源全面配合FATCA。