美股炒家恐賺價蝕稅
涉PTP股票及ETF 明年起預扣10%稅
美國國家稅務局(IRS)新修訂的《國稅法規》明年1月1日起生效,外國投資者交易「公開交易合夥企業(PTP)」相關股票時,須繳付交易金額10%作為預扣稅款。由於不少熱門的交易所買賣基金(ETF)屬於PTP結構,若投資者買賣時未加留意,隨時「賺價蝕稅」!美股投資者請務必注意。
僅針對外國投資者
根據《國稅法規》第1446條(a)及(f)項,由明年1月1日起,非美國投資者出售、交易或轉讓PTP股票或ETF時,IRS將會按交易總金額10%預扣一筆稅款。此稅款會在交易時由平台自動扣除,雖然投資者能夠以交易錄得虧損為由向IRS申請退稅,但中間過程極度繁瑣。因此,許多交易平台也出於經營成本考慮,決定禁止客戶交易相關產品。
從程序上來看,外國投資者要先向美國稅務單位申請稅籍編號,經過申報、審計後證明虧損,才可以獲得退稅。另外,假如投資者獲PTP股票分派股息時,亦要按相關金額的37%(個人投資者)或21%(公司或機構投資者)扣除預扣稅。
值得注意的是,新實施的稅務規定將影響到一系列熱門的ETF,包括個別原油ETF如美國石油指數基金(USO)、美國布蘭特原油基金(BNO);追蹤農產品的Teucrium小麥基金(WEAT)、Teucrium大豆基金(SOYB);乃至於追蹤「恐慌指數」(芝加哥期權波動率指數,VIX)的ProShares短期VIX期貨ETF(VIXY)等。
要了解哪些ETF或股票會受到影響,就要知道它們的公司結構與形態。一般而言,投資者常買的道富標準普爾500指數ETF(SPY)或Vanguard環球股票ETF(VT)等都屬於開放式結構,主體是有限責任公司、非合夥公司,因此不會受到新制度的影響。
部分商品ETN不受影響
如果是使用委託人信託(Grantor trust)結構連結的實體貴金屬ETF,如實際持有黃金的SPDR金ETF(GLD,02840)、安碩白銀信託(SLV)等,或是不直接投資原物料期貨,而是透過發行商發行追蹤原物料指數的債券形式來投資原物料的交易所買賣票據(ETN),如巴克萊大宗商品ETN(DJP)等,也不受影響。
然而,一些早期的商品交易所基金,為了節省稅務支出,並採用開放式合夥PTP結構,至今仍在使用。一般而言,這些產品的名稱可能會帶有「LP」、「Partners」的字眼(並非必然)。若投資者存有疑問,應向相應的證券公司提出查詢,以免因為買錯產品而被扣稅。
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