向世界錢進：英澳稅制有別繳費相差大截

移居前善用港低稅優勢做好理財規劃慳筆錢

澳洲和英國是港人兩大熱門移民地，儘管在稅務處理上不盡相同，但理財專家普遍建議，移民人士在成為英國或澳洲稅務居民前，均應善用香港作為低稅地區的優勢，預先做好理財規劃，以免把過去多年辛苦累積的財富要分一截給外國政府。

資產增值稅：評定不同利潤隨時大減

有能力移民的港人，不少已擁有一定金額的資產，特別是早年已在香港置業的人士，故英國和澳洲向稅務居民分別收取高達28%和45%的資產增值稅，移民人士不容忽視。兩國稅務居民在全球任何地方賣出物業、股票、債券，或其他投資資產並取得利潤，相關利潤需繳交資產增值稅。英國和澳洲雖均以資產買入價和賣出價差額來進行評稅，但兩地處理方法有別，最終繳納的稅款差異可以很大。

其中，移民澳洲人士只要在移民時為物業進行估值，資產增值稅便以當時估值計算；移民英國人士，則以資產的買入價計算，即使移民前進行估值亦不會影響最終稅款。

舉例，如果移民人士在20年前以200萬元購入一個物業，今年移民前為該物業做估值報告，估值為2,000萬元，當移民人士在移民兩年後以2,200萬元賣出該物業，澳洲會以這兩年該物業的增值金額，亦即200萬元徵稅，個人入息稅率為19至45%，另持有超過12個月稅率減半，稅款為19萬至45萬元。

英國則以這22年間該物業的增值金額，亦即2,000萬元徵稅，資產增值稅的稅率視乎納稅人的收入處哪個稅階，較低收入的稅率為18%，較高收入的稅率為28%，稅款分別為360萬元或560萬元，足以在香港再買一個納米單位。因此，不少人在移民前，特別是移英前，會先放售所持物業，以免賣樓後可落袋的利潤少一大截。

遺產稅：英稅率達40% 澳洲不徵收

大家可能會想，雖然錯過了在移民前賣樓套現的時機，但由於同樣不急着用錢，何不一直持有物業，便不用繳納資產增值稅？即使這是對的，惟不要忘記當把資產傳承給下一代或繼承人時，仍要繳納其他稅項。

遺產稅是對死者遺留下來的資產及去世日之前7年內贈予財產所徵收的稅項，所有稅額由遺產繼承者承擔。現時英國個人遺產免稅額為32.5萬英鎊（約342萬港元），若遺產包括自住物業，免稅門檻可提高至50萬英鎊（約527萬港元）。

在免稅額內的遺產不需要繳納遺產稅，超過了免稅額的部分，則會被徵收稅率40%的遺產稅。另外，在死者去世前的7年內，饋贈房地產、金錢給子女或別人，而金額超過免稅門檻，同樣會被徵收遺產稅，贈送年期愈近稅率愈高。

不過，英國居民給自己配偶或法定伴侶的遺產不需要繳交遺產稅，而給其他人（包括子女和兒孫）的遺產則需要交稅。

至於澳洲方面，縱使不用徵收遺產稅，但當繼承人出售非自住物業或其他資產時，仍然要繳付資產增值稅。

入息稅：年收少過10萬港元免交

英國的稅務年度為每年的4月6日至翌年4月5日，澳洲的稅務年度為每年的7月1日至翌年6月30日。不論在英國或澳洲，若期間在當地住滿183日以上，在該課稅年度就是稅務居民，需要報稅。兩地個人入息稅率有別，按最新英國入息稅稅階，課稅年度內收入12,570英鎊（約13.2萬港元）或以下，不用繳稅；12,571至50,270英鎊（約13.2萬至53萬港元）稅率為20%；50,271至15萬英鎊（約53萬至158萬港元）稅率為40%；超過15萬英鎊的稅率為45%。

澳洲方面，課稅年度收入在1.82萬澳元（約10.1萬港元）或以下不用納稅，超過該金額便需交稅。收入1.82萬以上至4.5萬澳元，超過1.82萬澳元的部分，稅率為19%；收入在4.5萬以上至12萬澳元（約25.1萬至67萬港元），稅款5,092澳元連同超過4.5萬澳元部分按32.5%稅率計算金額；收入12萬以上至18萬澳元，稅款29,467澳元連同超過12萬澳元部分按37%稅率計算；至於收入逾18萬澳元，稅款51,667澳元連同超過18萬澳元部分按45%稅率計算。

因此，理財專家建議，移民時做好理財規劃，第一步是要檢視持有的資產，在可行情況下處理已大幅升值的資產，如先行沽出或做估值報告。市民亦要優化資產持有架構，未必以個人名義或公司名義持有，轉以透過家庭信託或保險架構持有資產。